Pseudo-eindheffing fossiele auto's

Vanaf 1 januari 2027 betalen werkgevers onder bepaalde voorwaarden pseudo-eindheffing over fossiele personenauto's. Dit geldt voor auto's die zij ook voor privédoeleinden ter beschikking stellen.

Profit ondersteunt de administratie van deze heffing. Je gebruikt een overzicht om mogelijke heffingsplichtige auto's te herkennen. Vervolgens bereken je het bedrag en leg je dit vast via een looncomponent. Profit neemt het vastgelegde bedrag op in de loonaangifte.

Overzicht pseudo-eindheffing fossiele auto's raadplegen

Met de weergave Pseudo-eindheffing fossiele auto's controleer je welke auto's mogelijk onder de pseudo-eindheffing vallen. Profit toont geregistreerde personenauto's die volledig of gedeeltelijk op fossiele brandstof rijden.

De weergave bevat onder andere de contractgegevens, cataloguswaarde, gebruiksmaanden en berekende heffingsbedragen.

Je beoordeelt zelf of de heffing daadwerkelijk van toepassing is. Je hebt inzicht in de auto's, de relevante maanden en de indicatieve heffingsbedragen.

Welke auto's toont Profit?

Profit toont auto's op basis van de geregistreerde vervoermiddelgegevens. De weergave bevat:

• Personenauto's zonder grijs kenteken.
• Auto's waarvan de RDW-brandstof afwijkt van elektrisch en waterstof.
• Auto's met een onbekende RDW-brandstof.
• Auto's waarvan het contract doorloopt tot of na 1 januari 2027.
• Auto's zonder einddatum van het contract.

Profit toont kalenderjaren vanaf 2027 tot en met het volgende kalenderjaar.

Voor ieder kalenderjaar verschijnt één regel per auto.

Let op:

De weergave is een hulpmiddel. Profit bepaalt hiermee niet definitief of je pseudo-eindheffing moet betalen.

Weergave raadplegen:

1. Ga naar: HRM / Mobiliteit / Vervoermiddel.
2. Open de weergave Pseudo-eindheffing fossiele auto's.

   Je hebt hebt met deze weergave een indicatie van de auto's die mogelijk onder de pseudo-eindheffing vallen. Je ziet welke maanden Profit meetelt en welk bedrag Profit hiervoor berekent. Gebruik deze gegevens om het definitieve heffingsbedrag vast te stellen.

Kolommen in de weergave

Hieronder staan alle kolommen die in de weergave staan::

• Land

  Land waarin het kenteken is geregistreerd

• Kenteken

  Kenteken van het vervoermiddel

• Jaar

  Kalenderjaar waarop de regel betrekking heeft

• Begin contract

  Begindatum van het contract

• Einde contract

  Einddatum van het contract

• Brandstof

  Geregistreerde brandstof

• Alg. gebruik

  Geeft aan of de auto voor algemeen gebruik beschikbaar is

• Cataloguswaarde

  Vastgelegde cataloguswaarde van de auto

• Maandbedrag PE

  Berekend heffingsbedrag per maand

• Jaarbedrag PE

  Berekend heffingsbedrag voor het kalenderjaar

• Overgangsrecht

  Geeft aan of Profit de overgangsregeling toepast

• Laatste berijder

  Laatste gekoppelde medewerker in het kalenderjaar. Profit toont per auto en kalenderjaar één regel. Als meerdere medewerkers dezelfde auto gebruiken, toont Profit de laatste gekoppelde berijder van dat kalenderjaar.

  De weergave geeft daardoor geen volledig inzicht in alle berijderswisselingen.

• Jan t/m Dec

  Geeft per maand aan of Profit de auto als ter beschikking gesteld beschouwt

Gebruik per kalendermaand

Profit bepaalt per kalendermaand of een auto mogelijk onder de heffing valt. Een maand telt mee als aan minimaal één van deze voorwaarden is voldaan:

• Een medewerker was minimaal één dag in de maand aan de auto gekoppeld.
• De auto staat geregistreerd voor algemeen gebruik en het contract loopt in die maand.

Profit telt een kalendermaand volledig mee zodra de auto minimaal één dag ter beschikking stond.

Bij toepassing van het overgangsrecht telt Profit de betreffende maanden niet mee voor de berekening.

Bijzondere situaties beoordelen

Profit houdt bij het samenstellen van de weergave geen rekening met alle wettelijke uitzonderingen.

Controleer daarom onder andere de volgende situaties en beoordeel deze zelf bij het vaststellen van het definitieve bedrag:

• Vervangende auto

  Tijdelijke vervanging wegens schade, reparatie, onderhoud of bandenwissel kan maximaal 14 aaneengesloten kalenderdagen vrijgesteld zijn.

• Tijdelijke huurauto

  Eén periode van maximaal 7 aaneengesloten dagen per kalenderjaar kan vrijgesteld zijn.

• Lesauto

  Hiervoor geldt een specifieke vrijstelling.

• Taxi

  Incidenteel taxigebruik als passagier geldt niet als terbeschikkingstelling.

• Buitenlands heffingsrecht

  Bij verdeling van heffingsrecht via een belastingverdrag kan een evenredige berekening gelden.

• Fusie of overname

  Het overgangsrecht kan behouden blijven als de nieuwe werkgever in de plaats treedt van de oude.

• Buitenlands kenteken

  Ook deze auto's kunnen onder de pseudo-eindheffing vallen.

Pseudo-eindheffing fossiele auto's berekenen en vastleggen

Je betaalt pseudo-eindheffing als je een fossiele personenauto onder de wettelijke voorwaarden ter beschikking stelt aan een medewerker.

Ook woon-werkverkeer telt hierbij als privégebruik. De pseudo-eindheffing bedraagt 12% van de grondslag per jaar.

Profit toont een indicatief bedrag. Je controleert de wettelijke voorwaarden en berekent vervolgens zelf de definitieve heffing. Daarna leg je het bedrag vast via een looncomponent.

Pseudo-eindheffing berekenen:

1. Ga naar: HRM / Mobiliteit / Vervoermiddel.
2. Open de weergave Pseudo-eindheffing fossiele auto's.
3. Filter op het kalenderjaar waarvoor je de heffing berekent.
4. Controleer het volgende:
   • Welke auto's vallen onder de pseudo-eindheffing?
   • Is het overgangsrecht van toepassing?
   • Welke maanden werd de auto voor privédoeleinden ter beschikking gesteld?
5. Bepaal de grondslag voor de heffing.
6. Bereken de pseudo-eindheffing over de betreffende maanden.
7. Houd rekening met eventuele vrijstellingen en bijzondere situaties.

Grondslag bepalen

De grondslag is afhankelijk van de leeftijd van de auto.

Het jaarlijkse tarief bedraagt 12%.

Je berekent de heffing per volledige kalendermaand. Een gedeelte van een kalendermaand telt als een volledige maand.

Voorbeeld

Je stelt op 14 mei een fossiele personenauto ter beschikking aan een werknemer.

De catalogusprijs bedraagt € 30.000.

De medewerker gebruikt de auto tot het einde van het kalenderjaar.

De auto telt hierdoor acht maanden mee.

De berekening is:

€ 30.000 × 12% × 8/12 = € 2.400

De pseudo-eindheffing bedraagt € 2.400.

Overgangsrecht

Voor auto's die je vóór 1 januari 2027 ter beschikking stelde, geldt een overgangsregeling. Deze auto's zijn tot en met 31 december 2030 vrijgesteld.

Het overgangsrecht geldt voor de combinatie van werkgever en auto.

Een wisseling van medewerker bij dezelfde werkgever heeft geen invloed op het overgangsrecht.Bij een wisseling van werkgever kan het overgangsrecht vervallen. Bij een fusie of overname kan het overgangsrecht behouden blijven als de nieuwe werkgever in de plaats treedt van de oude.

Vanaf 1 januari 2031 vervalt het overgangsrecht.

Berekening in Profit

Profit berekent het indicatieve maandbedrag op basis van de geregistreerde cataloguswaarde.

De berekening is: Cataloguswaarde × 12% / 12

Voor het jaarbedrag vermenigvuldigt Profit dit maandbedrag met het aantal maanden dat meetelt. Profit houdt hierbij rekening met de overgangsregeling op basis van de contractbegindatum en het kalenderjaar. De berekening houdt geen rekening met alle wettelijke uitzonderingen.

Ook gebruikt Profit de cataloguswaarde voor auto's van 25 jaar en ouder. Je moet in dat geval zelf de juiste grondslag bepalen.

Pseudo-eindheffing boeken:

1. Ga naar: HRM / Payroll / Boeken loonmutatie.
2. Selecteer de werkgever en selecteer een medewerker.

   Je boekt de eindheffing op één medewerker voor de hele werkgever. Boek dit bijvoorbeeld bij de directeur.

   Je kunt het bedrag in december van het betreffende kalenderjaar vastleggen. Je kunt de heffing ook maandelijks vastleggen.

3. Selecteer de periodetabel, jaar en periode.
4. Klik op: Selecteren.
5. Vul de looncomponent voor de pseudo-eindheffing fossiele auto's.
6. Vul het berekende totaalbedrag in bij Waarde.
7. Klik op: Opslaan en sluiten.

Resultaat van de vastlegging

Profit haalt het vastgelegde bedrag op via het lijstbegrip 'Pseudo-eindheffing fossiele auto's'. Vervolgens gebruikt Profit dit bedrag voor de rubriek 'Pseudo-eindheffing fossiele auto's in de loonaangifte'.

Maandelijks reserveren

Wil je gedurende het jaar geld reserveren voor de pseudo-eindheffing? Regel dit dan via je financiële administratie, bijvoorbeeld met memoriaalboekingen.

Vervoermiddelen inrichten

Je kunt de geregistreerde auto's beoordelen met de weergave Pseudo-eindheffing fossiele auto's.

Het veld Land registratie bevat het land waarin het kenteken is geregistreerd.

Conversie Profit 9

Bij de conversie naar Profit 9 vult Profit dit veld waar mogelijk op basis van het vestigingsland van de werkgever. Controleer deze waarde vooral bij auto's met een buitenlands kenteken. Ook auto's met een buitenlands kenteken kunnen onder de pseudo-eindheffing vallen.

Auto raadplegen:

1. Ga naar: HRM / Mobiliteit / Vervoermiddel.
2. Open de eigenschappen van het vervoermiddel.
3. Ga naar het tabblad: Algemeen.
4. Selecteer het juiste land van registratie van het kenteken bij Land registratie.
5. Vul het kenteken van het vervoermiddel in bij Kenteken.
6. Vul de geregistreerde brandstof in bij Brandstof.
7. Vul de cataloguswaarde in bij Cataloguswaarde.
8. Vul de begin- en einddatum van het contract in.
9. Vink Algemeen gebruik aan, als dit van toepassing is.
10. Klik op: Opslaan en sluiten.